最近我國養老金將實現17連漲引發公眾的熱議，特別是隨著我國人口老齡化速度越來越明顯，養老問題越來越成為人們
另外一個更重要的是我國將強化個人儲蓄養老金制度，并作為我國養老保險制度的重要補充和完善將對養老體制產生一定的影響。現實中個人儲蓄養老金制度有哪些作用和意義？存在什么樣的問題？我們應該積極地參加嗎？
首先，從我國養老保險制度的整體設計看，個人儲蓄養老保險制度起到重要的補充和完善作用
我國的養老保險制度一般由三部分構成，即基本養老保險、企業年金和職業年金、個人儲蓄性養老保險和商業養老保險，被“稱為三大支柱”構成的體系。
第一支柱的基本養老保險就是我們常說的養老金體系，是由政府部門主導的以保障最基本養老需求，是社會穩定和社會養老的基本保障；2019年末我國城鎮職工退休人員大約為1.23億人。
第二支柱的企業年金和職業年金現在已經在實施，是由用人企業主導的，實際上是一種工資福利以外的重要補充和完善，同時也是對退休以后養老體系的補充和完善；自2000年正式實施企業年金以來，到2018年年末已有87368家企業建立起企業年金制度，2388.17萬職工參與其中，累計基金金額達到了14770.38億元。
第三支柱就是我們現在所說的個人儲蓄性養老保險和商業養老保險，商業養老保險已經有一些保險公司在辦理，如今的個人儲蓄性養老保險就是對基本養老保險體制的進一步補充和完善，具體是在工作時將一部分收入在稅前繳納個人儲蓄養老保險，在退休后領取時候再征稅的一種養老性保險體系。
其次，面對人口老齡化的社會現實，促進和推動個人儲蓄性養老保險體制不僅很有必要，而且勢在必行
從各國的實際經驗來看，建立多層次的養老保險體系、促進養老保險制度可持續發展都被認為是應對人口老齡化社會的重要舉措。畢竟在人口老齡化加劇的大環境下，基本養老制度在面臨巨大的財務壓力。
很多人對老齡化社會沒有什么概念，到底老齡化達到什么程度也沒有什么直觀的感覺，實際上，我國從2015年已經進入老齡化社會，60歲及以上老年人口數量達已經到2.2億人，占總人口比例達到16.1%，而且這種老齡化程度還在持續加劇。有數據顯示，到2050年中國的老年人數量達到4.87億，其中80歲以上老人高速增長預計達9700萬人，全世界每5個人中有一位老人，而中國已經達到了每3個人就有一位老年人。
更嚴峻的情況是，根據國家統計局數據預測，中國65歲及以上老年人口數量將在2060年前后達到最高峰，占總人口近33%左右，形成重度老齡化高原期。
也許很多人奇怪，老齡化與養老有什么關系？實際上關系太大了。隨著老齡化的加劇，簡單地說就是在職勞動力會形成短缺，繳納養老金的人數與支取養老金的人數形成倒掛，從而必然加大養老金的壓力。前者通俗地講，繳納的養老金不夠用了，畢竟養老金是通過滾動繳納實現支付的。
中國社科院世界社保研究中心近日發布的《中國養老金發展報告2020》稱，2019年底全國社保基金2.1萬億元；第一支柱城鎮職工和城鄉基本養老保險基金為6.3萬億元；第二支柱企業年金為2.5萬億元，職業年金為0.7萬億元。由于第三支柱稅延型養老保險只有幾億元的保費收入可以忽略不計。雖然我們家底比較厚實，但仍然面臨養老金巨大有缺口，有報告預測，在未來5—10年時間，中國會有8—10萬億的養老金缺口，而且這個缺口會隨著時間的推移進一步擴大。
近17年我國每年養老金上漲的漲幅雖然不大，一般為上漲5%左右。目前我國養老金已經完成了省級的統籌工作，從而為確保了養老金能夠按時足額地發放。雖然經過全國的統一調劑和資產的經營管理，能夠確保養老金的足額發放，但肯定會面臨兩個問題：
一是養老金的水平增加能力有限，不會永遠增長，更不會大幅度增加，只能維持基本的養老保險；
二是如果要提高自己的養老水平，就不能完全依賴政府主導的第一支柱養老，而應該在第三支柱即個人儲蓄養老保險上下功夫。這才是目前大家應該
其三，從現實個人儲蓄性養老保險的角度看，想說愛你并不容易，要真正發展好個人儲蓄性養老保險，還需要進行綜合的設計和制度完善
雖然個人儲蓄性養老保險的理想很豐滿，但從第三支柱養老保險的試點政策效應看，“想說愛你不容易”讓現實的骨感仍然難盡如人意。
第三支柱養老保險從2018年5月起開始在上海、福建和蘇州試點，到2020年4月底共有23家保險公司參與試點，累計實現保費收入3億元，參保人數4.76萬人。根據銀保監會介紹說，總體規模不大，市場普遍反映政策吸引力不足。主要存在的問題集中在以下幾點：
一是個人稅收遞延型商業養老保險的抵扣金額過低。個人儲蓄性養老保險的主要產品是稅延養老保險產品，重點的吸引力在于可以稅前抵扣，但目前每月最高可稅前抵扣只有1000元。這就顯得比較雞肋，1000元的稅前抵扣對于高收益者完全沒有意義，而對于低收入者根本沒有能力。
二是稅收優惠政策激勵不足。雖然可以有1000元在稅前抵扣，但退休領取時需要補繳個稅7.5%的稅率，這個稅率對于月收入8000元以內的勞動者，由于只需要繳納的個稅稅率為3%，無疑是具有懲罰性稅收的效果。
三是退休以后領取的補充養老金不具有吸引力。根據現有政策，如果投保人從30歲開始投保、月投保金額1000元，連續繳納30年，產品保證收益率是3.5%，到退休以后每個月只能領取2746元，明顯對高收入群體缺乏吸引力，更重要的是，3.5%的收益率也難以說有吸引力。
既然第三支柱要發揮重要的補充作用，而且成為我國未來養老體系的重要補充和完善，我們在設計時要真正讓個人儲蓄性養老保險發揮積極的積極，在政策上主要可以考慮以下幾點：
一是設立最低起點的全免稅金額保障。對于一般收入群體，在每個月1000元的儲蓄性保險產品投保時，可以設定為投保時稅前抵扣，在領取時全部免稅，從而為個人儲蓄性養老提供最基本的保障。
二是可以考慮設立分檔投保稅前抵扣結構化標準，即每個月1000完全抵扣，每個月3000以內抵扣70%、每個月10000以內抵扣50%，鼓勵大家更積極地參與個人儲蓄性養老保險。
三是在領取時采取一定的稅收優惠政策，比如每個月1000以內領取時也完全免費；每個月3000元在領取時稅率為3%；每個月10000以內、領取時稅率為10%。
多層次養老保險體系的建立是我國未來必須面臨的問題，建立以賬戶制為基礎、個人自愿參加、國家財政從稅收上給予支持的市場化投資運營的個人養老金制度。因此，應該整體設計、具有吸引力的個人儲蓄性養老體系，以更好地保障老年人的幸福生活。（麒鑒）
